原來要保人、被保險人、受益人，排列順序和稅不稅有關係?

陳爸爸因為癌症突然於6個月內身故，身故後家人在申報遺產稅的時候，卻多了一筆保單衍生的數十萬的稅金，所有保單總價值也被列入陳爸爸的遺產稅總額。家人因保單而付出一筆為數不小的稅金。全家人對此非常的納悶???

這時陳爸爸家人來請教我，到底發生了什麼事情?陳爸爸的家人認為，保單不是免稅嗎?也沒聽業務員說會有課稅的問題。當初業務員告知，用孩子名義買儲蓄險，爸爸媽媽當要保人，爸媽在的時候，爸媽自己領。爸媽不在的時候，孩子領。等到孩子不再的時候，孫子可以領身故金。這是一個可以領三代的儲蓄規劃。真的是非常棒的保單，所以在過往，很多人這樣買，也這樣規劃保單。但哪裡出問題?稅金從哪兒來?

解析:

上述，當初規劃時，保單關係人的安排如下兩種:

要保人	陳爸爸	要保人	陳爸爸
被保險人1	孩子A	被保險人1	孩子A
被保險人2	孩子B	被保險人2	孩子B
被保險人3	孩子C	被保險人3	孩子C
身故受益人	陳爸爸	身故受益人	陳媽媽

兩者差異只在身故受益人是不是陳爸爸，卻對後續造成巨大影響

要區分兩種情形來說明:

陳爸爸活著的情況下，萬一被保險人先身故:

第一種: 要保人和身故受益人都是陳爸爸的狀況: 這樣是沒有遺產稅務問題。

原因:
要保人是保單所有權人的關係，所以保單的價值和其他的有價資產是一樣的。會有轉移產生的贈與稅、會有身故時因為保單價值，要列入遺產總額的問題。此種狀況，要保人是陳爸爸，保單付款人是陳爸爸，因此當被保險人身故，他自己付費保險，領到身故保險金額，因故沒有稅務問題。要保人=受益人，沒有稅務的問題。

第二種: 要保人是陳爸爸，陳爸爸活著；身故受益人是陳媽媽的狀況: 這樣是會有稅務的問題。

原因:
要保人是保單所有權人的關係，所以保單的價值和其他的有價資產是一樣的。要保人是陳爸爸，保單付款人是陳爸爸，因此當被保險人身故，陳爸爸自己付費保險，但卻是陳媽媽領到身故保險金額，有最低稅負制的問題，領取的身故保險金，就是死亡給付，在低於3300萬時，不會有問題。若是高於3300萬時，會將超過的餘額計入。要保人≠受益人，有最低稅負制的問題。

陳爸爸若是在被保險人身故前先身故了:

這種三代保單，正常是父母比子女先走，要保人(=陳爸爸)先走，保單價值是屬於陳爸爸的錢，因為是陳爸爸是保單所有權人，也是付費之人。因此在陳爸爸身故當天的保單價值，會被列入遺產總額計算，這是正確的。國稅局並沒有任何問題，陳爸爸在身故2年內的所有資產，會被列入遺產總額，包含保險價值。當然客戶往往是自己不清楚，業務員也未必清楚的情況下，客戶被課到遺產稅，而後產生一連串的錯愕!

除了上述課稅以外，還衍生了2個後面的問題。